仲愷高新區(qū)管委會關于區(qū)本級實行中期財政規(guī)劃管理的實施意見

仲愷高新區(qū)管委會關于區(qū)本級實行中期財政規(guī)劃管理的實施意見

惠仲委〔2017〕42號

各園區(qū)，各鎮(zhèn)（街道），區(qū)直各部門：

　　為貫徹落實《預算法》（2014年版）、《國務院關于深化預算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號）、《廣東省人民政府關于深化預算管理制度改革的實施意見》（粵府〔2015〕50號），改進預算管理和控制，深化財稅體制改革，加快建立現(xiàn)代財政制度，強化財政規(guī)劃對年度預算的約束性，實現(xiàn)財政經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展，按照《國務院關于實行中期財政規(guī)劃管理的意見》（國發(fā)〔2015〕3號）、《廣東省人民政府關于實行中期財政規(guī)劃管理的實施意見》（粵府〔2015〕58號）和《惠州市人民政府關于市本級實行中期財政規(guī)劃管理的實施意見》（惠府〔2016〕156號）要求，結合我區(qū)實際，現(xiàn)就區(qū)本級實行中期財政規(guī)劃管理提出以下實施意見。

　　一、總體要求

　　按照深化預算管理制度改革的要求，通過科學合理研判未來三年重大財政收支情況，采取逐年更新滾動管理方式，實現(xiàn)規(guī)劃期內(nèi)預算收支跨年度平衡。明確各部門在中期財政規(guī)劃編制及執(zhí)行中的主體地位和責任，以問題為導向，改進預算管理和控制要求，研究調(diào)整相關財政收支政策；以完善項目庫建設為抓手，將財政預算安排與我區(qū)重大發(fā)展戰(zhàn)略及各項事業(yè)發(fā)展規(guī)劃緊密銜接，提高預算編制的前瞻性、有效性和可持續(xù)性，逐步強化規(guī)劃約束，使中期財政規(guī)劃漸進過渡到真正的中期財政預算，推動財政可持續(xù)發(fā)展。

　　二、基本原則

　　（一）立足當前，兼顧長遠。主動適應當前經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)、財政收入增幅回落的現(xiàn)狀，同時兼顧長遠發(fā)展，處理好經(jīng)濟建設與民生改善、生態(tài)環(huán)境保護之間的關系，優(yōu)化財政資金分配。加強中期財政規(guī)劃與一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算、社會保險基金預算的統(tǒng)籌銜接，綜合安排當年收入、結轉(zhuǎn)結余資金、上級轉(zhuǎn)移支付等收入來源。

　　（二）總量控制，突出重點。依據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢和財政政策，審慎穩(wěn)妥預計財政收入，科學合理設置財政支出總量控制目標、分部門支出限額控制目標、債務余額控制目標。在支出限額內(nèi)，依據(jù)重要性擇優(yōu)選擇項目，保障關系全區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展的重點領域改革和重大項目資金需求，積極維持政權運轉(zhuǎn)和提供基本公共服務支出需要。

　　（三）滾動調(diào)整，防控風險。按照三年滾動方式做好中期財政規(guī)劃，第一年規(guī)劃約束對應年度預算，后兩年規(guī)劃指引對應年度預算。年度預算執(zhí)行結束后，對后兩年規(guī)劃及時進行調(diào)整，再增加一個年度規(guī)劃，形成新一輪中期財政規(guī)劃。加強政府債務管理，建立風險預警和應急處置機制，科學研判風險隱患，切實防控財政風險。

　　（四）強化約束，注重績效。凡是涉及財政政策和資金支持的部門、行業(yè)規(guī)劃，都要與中期財政規(guī)劃相銜接，強化中期財政規(guī)劃對年度預算的約束，年度預算必須在中期財政規(guī)劃框架下進行。將預算績效管理貫穿中期財政規(guī)劃的編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，并將評價結果與預算安排相銜接，提高財政資金使用效益。

　　（五）權責對等，監(jiān)督管理。在權利與責任對等、約束與激勵并重的基礎上，建立健全權責對等、順暢協(xié)作、良性互動的預算管理和運行機制，明確各部門在中期財政規(guī)劃編制以及執(zhí)行中的主體地位和責任，保證中期財政規(guī)劃預算編制順暢、銜接有序、監(jiān)督到位。

　　三、中期財政規(guī)劃主要內(nèi)容

　　中期財政規(guī)劃是中期預算的過渡形態(tài)，涵蓋一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算、社會保險基金預算等四大預算體系，編制內(nèi)容主要包括以下四個方面：

　　（一）宏觀經(jīng)濟形勢分析。

　　根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展五年規(guī)劃綱要及年度計劃，結合規(guī)劃前期經(jīng)濟社會發(fā)展情況及國內(nèi)外發(fā)展環(huán)境重大變化，分年度研判未來三年地區(qū)生產(chǎn)總值、投資、消費、進出口、價格總水平、就業(yè)率等主要指標走向。

　　（二）現(xiàn)行財政收支政策及改革走向分析。

　　1．財政收入政策及改革走向分析。重點分析國家稅制改革對各級財政收入的影響；財政事權和支出責任劃分相匹配情況；非稅項目設置符合簡政放權、激活市場、減輕社會負擔、提供基本公共服務等政策導向情況。在地方收入管理權限內(nèi)，提出調(diào)整稅收、非稅收入、國有資本經(jīng)營收入、社保基金收入政策的意見，提出完善區(qū)對園區(qū)、鎮(zhèn)（街道）財政管理體制的意見，構建財政收入模型，涵蓋稅收、非稅收入、上級固定稅收返還等內(nèi)容，科學合理編制財政收入預算方案，確保與社會經(jīng)濟良性發(fā)展。

　　2．財政支出政策及改革走向分析。結合人大建議、政協(xié)提案、審計報告、財政監(jiān)督檢查報告、財政績效評價報告以及財政資金結轉(zhuǎn)結余情況，社會發(fā)展中急需解決的問題和人民群眾關注熱點問題的預算支出保障情況，研究現(xiàn)行及到期支出政策存在的問題，優(yōu)化財政支出結構，對基本公共服務、基礎設施建設、一般性支出等按照增減有序、重點突出的原則，有針對性的進行科學預算。圍繞區(qū)委、區(qū)管委會的重大決策部署，結合專項事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)規(guī)劃，明確規(guī)劃期內(nèi)重大改革事項和政策及其分年度資金安排計劃、政策期限、預期績效目標，優(yōu)先保障重大改革項目增加支出，并進行監(jiān)督安排，落實責任。

　　3．債務風險問題及改革走向分析。在市財政下達政府債務限額和新增政府債務規(guī)模基礎上，重點分析規(guī)劃期內(nèi)政府債務風險情況，完善債務風險預警和應急處置措施。根據(jù)財政收支和政府債務風險預測情況，將債務分類納入預算管理。

　　4．社保基金問題及改革走向分析。重點分析各險種繳費基數(shù)、繳費率對收入的影響，待遇支付風險、財政投入以及可持續(xù)發(fā)展的能力，以及社會保險政策調(diào)整、社會保險待遇標準變動等因素。

　　（三）未來三年財政收支預測。

　　1．財政收入測算。結合宏觀經(jīng)濟形勢分析、現(xiàn)行國家、省市對我區(qū)的財稅體制和各項財政收入政策情況，測算未來三年四大預算體系的財政收入。各項收入測算到功能分類的“款”級科目。

　　2．財政支出測算。按照現(xiàn)行支出政策，測算未來三年四大預算體系支出，其中一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算測算到功能分類的“類”級科目，社保基金預算分險種測算。支出規(guī)劃按照量入為出、厲行節(jié)約、統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則編制，編列至具體支出政策項目。民生支出政策要說明資金使用對象、保障標準、運行流程等情況；重大建設項目要明確投資規(guī)模、籌資渠道等情況。

　　3．未來三年財政收支平衡情況測算。分年度測算預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金存量、政府債務年度余額及變動情況。合理確定收支改革方案、預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和政府性債務使用方案，確保未來三年一般公共預算總量平衡，政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算當年平衡，社會保險基金分險種收支平衡。

　　4．建立跨年度平衡機制。結合經(jīng)濟形勢狀況，通過增減預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和地方政府債務規(guī)模等辦法，建立跨年度預算平衡機制。在經(jīng)濟形勢較好、財政收入增速較快的年份，將剩余的收入用于補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和化解政府性債務；反之，則通過適當調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、增加政府性債務等措施平衡當年度預算。

　　（四）評估可能出現(xiàn)的財政風險。

　　評估規(guī)劃期內(nèi)可能出現(xiàn)的宏觀經(jīng)濟運行風險、重大自然災害損失、政府債務風險等對中期規(guī)劃執(zhí)行的影響，提出應對措施。

　　四、編制主體和責任分工

　　區(qū)財政部門是區(qū)本級中期財政規(guī)劃的編制主體，負責牽頭制定中期財政規(guī)劃和部門預算中期規(guī)劃相關規(guī)定，組織中期財政規(guī)劃編制，審核匯總和綜合平衡規(guī)劃，組織實施規(guī)劃，開展相關監(jiān)督檢查和績效評價等。

　　區(qū)發(fā)展改革部門負責宏觀經(jīng)濟形勢分析，根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃綱要及年度計劃，分年度研判未來三年我區(qū)的宏觀經(jīng)濟形勢。

　　區(qū)稅務部門負責未來三年全區(qū)及區(qū)本級稅收收入的預測分析。

　　區(qū)國土資源部門負責未來三年區(qū)本級國有土地使用權出讓收入的預測分析。

　　區(qū)國資監(jiān)管部門負責組織區(qū)直屬國有企業(yè)編制國有資本經(jīng)營預算未來三年規(guī)劃。

　　區(qū)社保部門負責組織編制全區(qū)社會保險基金預算未來三年規(guī)劃，報區(qū)財政部門并入中期財政規(guī)劃。

　　各預算部門是部門中期財政規(guī)劃的編制主體，負責做好部門事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)規(guī)劃與中期財政規(guī)劃的銜接，并會同財政部門建立中長期重大事項論證機制；組織和匯總編制本部門管理領域的中期財政規(guī)劃，研究提出未來三年涉及財政收支的重大改革和政策事項，并測算分年度收支數(shù)額；組織編制本部門及所屬單位部門預算中期規(guī)劃；組織實施規(guī)劃；開展本部門的監(jiān)督自查和績效自評等。

　　五、編制流程和時間安排

　　（一）編制流程。區(qū)本級中期財政規(guī)劃編制流程主要分為前期準備、部門建議、財政初審、部門修改、管委會審批、告知批復、編制調(diào)整等七個階段。具體如下：

　　1．前期準備。區(qū)發(fā)展改革部門、稅務部門、國土資源部門、國資監(jiān)管部門、社保部門按責任分工分別向區(qū)財政部門提供規(guī)劃期內(nèi)經(jīng)濟形勢發(fā)展、財稅收入預測分析等信息。區(qū)財政部門研究提出中期財政規(guī)劃編制的工作重點和具體要求，可結合年度部門預算編制通知一并予以明確。區(qū)直部門按照職責分工，收集規(guī)劃期內(nèi)批準實施的規(guī)劃和政策，研究預測本部門財政支出需求。

　　2．部門建議。區(qū)直部門根據(jù)規(guī)劃期內(nèi)批準實施的規(guī)劃和政策，按重要程度進行排序，研究提出部門重大改革和政策事項、未來三年分年度資金安排和預期績效，形成三年滾動財政規(guī)劃建議，報區(qū)財政部門審核匯總。

　　3．財政初審。區(qū)財政部門圍繞區(qū)委、區(qū)管委會重大戰(zhàn)略部署與部門重大改革和政策事項的邏輯關系，審核部門分年度規(guī)劃建議，提出綜合平衡方案。

　　4．部門修改。區(qū)財政部門根據(jù)資金綜合平衡方案，向區(qū)直部門下達分年度支出限額（或控制數(shù)）及重點安排意見。各部門在分年度支出控制數(shù)限額內(nèi)提出調(diào)整修改意見，再次報區(qū)財政部門審核。區(qū)財政部門匯總審核各部門修改意見，完善中期財政規(guī)劃，上報區(qū)管委會。

　　5.區(qū)管委會審批。區(qū)管委會對中期財政規(guī)劃進行審批。

　　6.告知批復。區(qū)財政部門將區(qū)管委會批準的部門中期財政規(guī)劃函告區(qū)直部門，并將區(qū)本級中期財政規(guī)劃報市財政局備案。

　　7．編制調(diào)整。在編制執(zhí)行中因客觀情況發(fā)生重大變更，需要調(diào)整三年規(guī)劃的，應在編制新一輪規(guī)劃時重新測算提出需求，按中期財政規(guī)劃的編制流程報批。經(jīng)批準后，按調(diào)整后的規(guī)劃實施。

　　每年的具體編制流程和時限要求，由區(qū)財政局根據(jù)實際情況另行明確。

　　（二）時間安排。

　　區(qū)本級從2017年起開始編制2017-2019年中期財政規(guī)劃。此后，逐年滾動向前編制。

　　六、編制要求

　　（一）中期財政規(guī)劃對年度預算具有約束性。中期財政規(guī)劃在年度預算啟動前完成，經(jīng)區(qū)管委會批準實施，對年度預算具有約束性。年度預算編制必須在中期財政規(guī)劃框架下進行。第一年的年度預算編制必須在中期財政規(guī)劃框架下進行，后兩年規(guī)劃指引相應年度預算，確需調(diào)整的，須有充分的政策依據(jù)并按預算報批程序執(zhí)行。

　　（二）中期財政規(guī)劃應在規(guī)定范圍內(nèi)調(diào)整。國家、省、市或區(qū)出臺新政策措施，涉及新增加項目的，將該新增項目納入中期財政規(guī)劃，淘汰原規(guī)劃中按照重要程度排序靠后的項目，或增加調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、增加政府性債務補充新增項目所需資金。當年度預計收入減少時，淘汰原規(guī)劃中按照重要程度排序靠后的項目，或增加調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、增加政府性債務彌補資金缺口。當年度預計收入增加時，從項目庫中選擇按照重要程度排序靠前的項目納入中期財政規(guī)劃，或補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、減少政府債務。

　　（三）中期財政規(guī)劃應與支出政策項目庫對接。預算部門在提出支出政策時，應對其必要性、重要性、可行性進行論證，并按支出測算和重要程度進行排序。列入項目庫的支出政策項目，作為中期財政規(guī)劃和年度預算編制的備選項目。

　　（四）中期財政規(guī)劃實行全過程績效評價管理。編制中期財政規(guī)劃時，須明確每個支出項目的績效目標，并在規(guī)劃實施階段建立支出項目使用績效考評機制，根據(jù)績效考評結果，淘汰使用績效差的項目，增補績效目標顯著的項目。

　　七、組織實施

　　中期財政規(guī)劃管理是推進國家治理體系現(xiàn)代化、深化財稅體制改革的重要舉措，專業(yè)性強，涉及面廣，改革內(nèi)容新，配套措施要求高。各部門要高度重視、精心組織，用改革的思維、發(fā)展的理念，切實加強中期財政規(guī)劃管理保障。

　　（一）加強組織領導。各部門要高度重視，切實加強組織領導，充實編制力量，抓緊研究相關行業(yè)、領域的重大改革和政策措施，積極配合財政部門做好工作。要抓緊制定本部門中期財政規(guī)劃的具體編制辦法，及時研究提出未來三年涉及財政收支的重大改革和政策事項，測算分年度支出需求，科學制定中期財政規(guī)劃。

　　（二）加強規(guī)劃銜接。財政部門要主動加強與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，做好中期財政規(guī)劃與國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、財政中長期計劃、專項事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)規(guī)劃、區(qū)域發(fā)展規(guī)劃的銜接。各預算部門要樹立中期財政理念，涉及財政政策和資金支持的規(guī)劃，應與中期財政規(guī)劃相銜接；除中央、省、市和區(qū)新部署的重大改革外，未納入中期財政規(guī)劃的增支政策，年度預算原則上不予安排。對于農(nóng)業(yè)、教育、科技、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生、扶貧、就業(yè)、環(huán)境保護、財政體制等方面的重大政策，必須建立中長期重大事項科學論證機制，避免政策“碎片化”和隨意性。

　　（三）加強基礎工作。財政部門要深化財政管理各項改革，完善項目庫管理，做好項目儲備，提前明確分年度分行業(yè)資金安排；要加強財政數(shù)據(jù)信息管理、支出項目管理和定額標準體系建設，加強編制人員隊伍建設，為規(guī)劃編制提供必要的人員保障和技術支持。按照建立透明預算制度的要求，穩(wěn)步推進中期財政規(guī)劃公開，適時向社會發(fā)布中期財政規(guī)劃；條件暫不成熟的，應將財政規(guī)劃在區(qū)管委會及部門等內(nèi)部試行公開，逐步再向社會公開。

　　八、其他事項

　　各園區(qū)、各鎮(zhèn)（街道）應比照區(qū)的要求啟動中期財政規(guī)劃編制工作。從2017年起，各園區(qū)、各鎮(zhèn)（街道）每年均應編制中期財政規(guī)劃并報區(qū)財政局備案。

仲愷高新區(qū)管委會

2017年8月14日