政策解讀：圖解：《仲愷高新區(qū)區(qū)直財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度實(shí)施辦法》

HZGS—2018—012

仲愷高新區(qū)管委會(huì)關(guān)于印發(fā)《仲愷高新區(qū)區(qū)直財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度實(shí)施辦法》的通知

 惠仲委〔2018〕72號(hào)

各園區(qū)，各鎮(zhèn)（街道），區(qū)直及駐仲愷各單位：

《仲愷高新區(qū)區(qū)直財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度實(shí)施辦法》業(yè)經(jīng)區(qū)管委會(huì)常務(wù)會(huì)議（惠仲常務(wù)紀(jì)〔2018〕10號(hào)）審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中遇到的問題，請(qǐng)徑向區(qū)財(cái)政局反映。

仲愷高新區(qū)管委會(huì)

2018年12月31日

仲愷高新區(qū)區(qū)直財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度實(shí)施辦法 

第一章    總 則

第一條  為建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，有效規(guī)范財(cái)政收支行為，加強(qiáng)財(cái)政收支管理監(jiān)督，提高財(cái)政收支透明度和資金使用效益，根據(jù)財(cái)政部、中國(guó)人民銀行《關(guān)于印發(fā)〈財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案〉的通知》（財(cái)庫(kù)〔2001〕24號(hào)），參照中央、省和市的做法，制定本辦法。

第二條  國(guó)庫(kù)集中支付制度是建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中支付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，是國(guó)庫(kù)集中收付制度的重要組成部分。

第三條  區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度遵循以下基本原則：

（一）有利于規(guī)范操作原則。在不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限前提下，合理確定相關(guān)部門的管理職責(zé)，使所有財(cái)政性資金都按規(guī)定程序在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系內(nèi)規(guī)范運(yùn)作。

（二）有效管理監(jiān)督原則。在不改變預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行主體和會(huì)計(jì)核算主體權(quán)限前提下，使收入繳庫(kù)和支出撥付的整個(gè)過程都處于有效的管理監(jiān)督之下，增強(qiáng)財(cái)政收支活動(dòng)透明度。

（三）方便單位用款原則。通過改變現(xiàn)行財(cái)政性資金繳撥方式，減少資金撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時(shí)和便利。

（四）總體規(guī)劃、全面實(shí)施原則。按照財(cái)政部、中國(guó)人民銀行制定的總體方案，結(jié)合我區(qū)實(shí)際情況，全面推行國(guó)庫(kù)集中支付。

第四條  財(cái)政國(guó)庫(kù)單一賬戶體系是以財(cái)政部門國(guó)庫(kù)存款賬戶為核心的各類財(cái)政性資金賬戶的集合，所有財(cái)政性資金收支活動(dòng)均在該體系下運(yùn)作。區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)單一賬戶體系由下列五類銀行賬戶構(gòu)成：

（一）國(guó)庫(kù)單一賬戶，即區(qū)財(cái)政局在國(guó)家金庫(kù)惠州仲愷高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)支庫(kù)（我區(qū)委托建行惠州開發(fā)區(qū)支行代理支庫(kù)業(yè)務(wù)，以下簡(jiǎn)稱區(qū)代理金庫(kù)）開設(shè)的國(guó)庫(kù)存款賬戶。

（二）財(cái)政零余額賬戶，即區(qū)財(cái)政局按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行（國(guó)有或國(guó)有控股，下同）開設(shè)的零余額賬戶。

（三）預(yù)算單位零余額賬戶，即區(qū)財(cái)政局為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶。

（四）預(yù)算外資金專戶，即區(qū)財(cái)政局在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

（五）特設(shè)專戶，即區(qū)財(cái)政局根據(jù)國(guó)務(wù)院和財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，以及經(jīng)區(qū)管委會(huì)批準(zhǔn)或授權(quán)區(qū)財(cái)政局為預(yù)算單位開設(shè)的特殊過渡性專戶。

零余額賬戶是財(cái)政部門為本部門和預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶，用于財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付及清算，該賬戶的資金支付由代理銀行先墊付，當(dāng)日與國(guó)庫(kù)單一賬戶結(jié)算，當(dāng)日余額為零。

第五條  代理銀行是指區(qū)財(cái)政局通過招標(biāo)確定的，負(fù)責(zé)具體辦理財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度中財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。

第六條  財(cái)政性資金通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系存儲(chǔ)、支付和清算。國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中的國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算外資金專戶按專用存款賬戶管理。同時(shí)，對(duì)財(cái)政資金支付和銀行賬戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

第七條  區(qū)財(cái)政局是持有和管理國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的職能部門。國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中的各類銀行賬戶由區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)管理，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷。中國(guó)人民銀行惠州市中心支行（以下簡(jiǎn)稱市人民銀行）按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶和代理銀行加強(qiáng)管理監(jiān)督。

第八條 財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

財(cái)政直接支付是指由區(qū)財(cái)政局向區(qū)代理金庫(kù)和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)供應(yīng)商等，下同）或用款單位（即具體申請(qǐng)和使用財(cái)政性資金預(yù)算單位，下同）賬戶。

財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照區(qū)財(cái)政局的授權(quán)，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的用款額度和資金使用范圍內(nèi)，通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

第九條  部門和單位的預(yù)算經(jīng)區(qū)管委會(huì)批準(zhǔn)后，預(yù)算單位擁有相關(guān)的資金使用權(quán)，履行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算職責(zé)，并接受財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督。

第十條  預(yù)算單位原則上分為一級(jí)預(yù)算單位、二級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。向區(qū)財(cái)政局匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃并提出財(cái)政直接支付申請(qǐng)的預(yù)算單位為一級(jí)預(yù)算單位；向一級(jí)預(yù)算單位匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃并提出財(cái)政直接支付申請(qǐng)且有下屬單位的預(yù)算單位，為二級(jí)預(yù)算單位（特殊情況下還可再分為三級(jí)、四級(jí)等預(yù)算單位）；只有本單位開支，無(wú)下屬單位的預(yù)算單位，為基層預(yù)算單位，基層預(yù)算單位一般為一個(gè)獨(dú)立核算的單位。一級(jí)、二級(jí)預(yù)算單位的本級(jí)開支，視作基層預(yù)算單位管理。

第十一條  預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分月用款計(jì)劃，并根據(jù)區(qū)財(cái)政局批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。

第十二條  財(cái)政性資金的支付，堅(jiān)持“四按”原則，即按照財(cái)政預(yù)算、用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序支付。

第十三條  本辦法所指財(cái)政性資金包括：

（一）財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金；

（二）納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金；

（三）納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金；

（四）其他財(cái)政性資金。

區(qū)級(jí)預(yù)算單位上述財(cái)政性資金的支付管理按照本辦法執(zhí)行。統(tǒng)借統(tǒng)還的世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款的支付按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，其國(guó)內(nèi)配套財(cái)政性資金的支付按照本辦法執(zhí)行。

第二章    財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理

     第一節(jié)  財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立

第十四條  預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定的程序和要求，向區(qū)財(cái)政局提出設(shè)立零余額賬戶、特設(shè)專戶等銀行賬戶的申請(qǐng)，并向區(qū)財(cái)政局辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。

第十五條  預(yù)算單位提出在代理銀行網(wǎng)點(diǎn)中設(shè)立銀行賬戶的申請(qǐng)，由一級(jí)預(yù)算單位審核匯總，填寫《財(cái)政授權(quán)支付銀行開戶情況匯總申請(qǐng)表》，報(bào)區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)部門審核。區(qū)財(cái)政局自受理之日起5個(gè)工作日內(nèi)對(duì)同意開設(shè)的銀行賬戶簽發(fā)批復(fù)書批準(zhǔn)設(shè)立。

市人民銀行根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，做好相關(guān)審核工作。

第十六條  一級(jí)預(yù)算單位審核匯總所屬基層預(yù)算單位設(shè)立零余額賬戶的申請(qǐng)后，向區(qū)財(cái)政局報(bào)送《財(cái)政授權(quán)支付銀行開戶情況匯總申請(qǐng)表》，由區(qū)財(cái)政局審核同意后通知代理銀行。

第十七條  代理銀行根據(jù)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶的通知文件以及《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，具體辦理開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶業(yè)務(wù)，接受區(qū)財(cái)政局和市人民銀行的管理監(jiān)督。

第十八條  預(yù)算單位零余額賬戶開設(shè)后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬號(hào)等詳細(xì)情況書面報(bào)告區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)部門，并通知一級(jí)預(yù)算單位。

第十九條  預(yù)算單位根據(jù)代理銀行的開戶通知，具體辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。基層預(yù)算單位和一級(jí)預(yù)算單位分別填制區(qū)財(cái)政局統(tǒng)一制發(fā)的《預(yù)算單位資金撥款印鑒卡》。

第二十條  預(yù)算單位的零余額賬戶印鑒卡必須按規(guī)定的格式和要求填寫。印鑒卡內(nèi)容如有變動(dòng)，由基層預(yù)算單位或一級(jí)預(yù)算單位向區(qū)財(cái)政局提出變更申請(qǐng)，辦理印鑒卡更換手續(xù)。

第二十一條  預(yù)算單位增加、變更、合并、撤銷零余額賬戶，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定和本辦法第十四條至第二十條規(guī)定的程序辦理。

第二十二條 一個(gè)基層預(yù)算單位只能開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。

第二十三條  需要開設(shè)特設(shè)專戶的預(yù)算單位，應(yīng)由一級(jí)預(yù)算單位向區(qū)財(cái)政局提出書面申請(qǐng)，經(jīng)區(qū)財(cái)政局審核并報(bào)區(qū)管委會(huì)或經(jīng)區(qū)管委會(huì)授權(quán)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)后，由預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)。

     第二節(jié)  國(guó)庫(kù)單一賬戶的使用和管理

第二十四條  國(guó)庫(kù)單一賬戶用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。

第二十五條  代理銀行按日將支付的財(cái)政性資金與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算。

第二十六條  代理銀行代理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)與國(guó)庫(kù)單一賬戶的資金清算辦法，參照市人民銀行和市財(cái)政局聯(lián)合頒發(fā)的《關(guān)于印發(fā)〈惠州市市級(jí)單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金銀行支付清算辦法〉的通知》（惠銀發(fā)〔2003〕200號(hào)）執(zhí)行。

     第三節(jié)  零余額賬戶的使用和管理

第二十七條  財(cái)政零余額賬戶用于財(cái)政直接支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，應(yīng)于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前由代理銀行與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算；營(yíng)業(yè)中單筆支付額達(dá)500萬(wàn)元（含500萬(wàn)元，下同）人民幣以上的，應(yīng)隨時(shí)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。

第二十八條  預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，是記錄、核算和反映財(cái)政授權(quán)預(yù)算單位日常支付的零星支出和小額現(xiàn)金支出。該賬戶每日發(fā)生的支付，應(yīng)于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前由代理銀行在區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款額度內(nèi)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。代理行各分支機(jī)構(gòu)需匯總代理支付業(yè)務(wù)并報(bào)主辦行，由主辦行與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。

第二十九條  預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。

第三十條  預(yù)算單位必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定提取和使用現(xiàn)金；代理銀行必須按照區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定，受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。

第三十一條  代理銀行按照市人民銀行、區(qū)財(cái)政局有關(guān)財(cái)政性資金銀行清算辦法的規(guī)定辦理清算。

    第四節(jié)  預(yù)算外資金專戶的使用和管理

第三十二條  預(yù)算外資金專戶用于記錄、核算預(yù)算外資金的收入和支出。

第三十三條  預(yù)算外資金專戶收入按資金性質(zhì)和預(yù)算單位設(shè)置分類賬戶，按功能分類科目進(jìn)行明細(xì)核算；支出按預(yù)算單位設(shè)置分類賬戶。

第三十四條  代理銀行應(yīng)根據(jù)區(qū)財(cái)政局的要求和支付指令，辦理預(yù)算外資金專戶的支付業(yè)務(wù)，支付程序參照國(guó)庫(kù)單一賬戶資金清算辦法執(zhí)行。

第三十五條  預(yù)算外資金專戶只能核算預(yù)算外資金的收支活動(dòng)，預(yù)算內(nèi)資金不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)入預(yù)算外資金專戶。 

     第五節(jié)  特設(shè)專戶的使用和管理

第三十六條  特設(shè)專戶用于記錄、核算和反映特殊專項(xiàng)資金支出活動(dòng)，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。

第三十七條  預(yù)算單位不得將特設(shè)專戶資金與本單位其他銀行賬戶資金相互劃轉(zhuǎn)。

第三十八條  代理銀行按照區(qū)財(cái)政局要求和賬戶管理等規(guī)定，具體辦理特設(shè)專戶支付業(yè)務(wù)。

    第六節(jié)  賬冊(cè)管理

第三十九條  區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)部門應(yīng)當(dāng)按照政府收支分類和會(huì)計(jì)核算要求，建立賬冊(cè)管理體系。

第四十條  賬冊(cè)管理體系由預(yù)算資金支付賬冊(cè)、預(yù)算外資金支付賬冊(cè)組成。

第四十一條  區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金的性質(zhì)設(shè)置預(yù)算資金總賬冊(cè)和預(yù)算外資金總賬冊(cè)，分別按照功能分類科目類、款、項(xiàng)記錄和反映預(yù)算資金、預(yù)算外資金的支出活動(dòng)。

第三章    用款計(jì)劃

第四十二條  預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算和本辦法的規(guī)定編制分月用款計(jì)劃。用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)。

第四十三條  預(yù)算單位分月用款計(jì)劃應(yīng)按月編制，包括財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃兩部分。區(qū)財(cái)政局對(duì)于用款額度的下達(dá)及資金的支付應(yīng)在考慮到預(yù)算單位業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)情況前提下保持高效、及時(shí)。

第四十四條  預(yù)算單位用款計(jì)劃應(yīng)當(dāng)按照區(qū)財(cái)政局統(tǒng)一制定的《預(yù)算單位用款計(jì)劃申請(qǐng)表》按項(xiàng)級(jí)科目編制。

第四十五條  預(yù)算單位依據(jù)批準(zhǔn)的年度部門預(yù)算編制的用款計(jì)劃中，基本支出用款計(jì)劃按照年度均衡性原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制。

第四十六條  部門預(yù)算批復(fù)前，預(yù)算單位分月用款計(jì)劃原則上根據(jù)上年同期的支出數(shù)（剔除不可比因素）編制。當(dāng)區(qū)財(cái)政局實(shí)際下達(dá)的年度部門預(yù)算與分月用款計(jì)劃數(shù)差距較大時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)部門預(yù)算及時(shí)調(diào)整分月用款計(jì)劃，按照規(guī)定程序報(bào)區(qū)財(cái)政局審批。

第四十七條  各級(jí)預(yù)算單位編制本單位的用款計(jì)劃，應(yīng)逐級(jí)審核上報(bào)，由一級(jí)預(yù)算單位審核匯總后，編制《預(yù)算單位用款計(jì)劃申請(qǐng)表》報(bào)區(qū)財(cái)政局審批。

第四十八條  一級(jí)預(yù)算單位應(yīng)于每月20日（節(jié)假日順延，下同）前將下一月的分月用款計(jì)劃報(bào)送區(qū)財(cái)政局。

第四十九條  區(qū)財(cái)政局根據(jù)部門預(yù)算審批一級(jí)預(yù)算單位審核匯總的授權(quán)支付分月用款計(jì)劃，于每月24日前通過《財(cái)政批復(fù)預(yù)算單位用款計(jì)劃匯總表》批復(fù)下達(dá)一級(jí)預(yù)算單位下一月的授權(quán)支付用款計(jì)劃。對(duì)各科目支出，區(qū)財(cái)政局審批項(xiàng)級(jí)科目用款計(jì)劃匯總數(shù)。

第五十條   一級(jí)預(yù)算單位根據(jù)區(qū)財(cái)政局批復(fù)的匯總用款計(jì)劃，按照第四十七條規(guī)定的申請(qǐng)表格式，及時(shí)下達(dá)二級(jí)及二級(jí)以下預(yù)算單位的用款計(jì)劃。

第五十一條  年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生調(diào)整變化 ，一級(jí)預(yù)算單位在收到區(qū)財(cái)政局預(yù)算調(diào)整文件后，及時(shí)調(diào)整本單位的用款計(jì)劃，按規(guī)定程序報(bào)區(qū)財(cái)政局審批 。

第五十二條  預(yù)算單位用款計(jì)劃一般不作調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的，基層預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)提前提出申請(qǐng)，填報(bào)用款計(jì)劃調(diào)整表，經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位審核同意后，報(bào)區(qū)財(cái)政局審批。用款計(jì)劃原則上每月只能調(diào)整一次。

第五十三條  預(yù)算單位依據(jù)區(qū)財(cái)政局批復(fù)的用款計(jì)劃辦理財(cái)政授權(quán)支付手續(xù)。

第四章    財(cái)政直接支付程序

第五十四條  預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資支出、基本建設(shè)支出，以及其他按規(guī)定納入財(cái)政直接支付的支出。

第五十五條  實(shí)行財(cái)政直接支付的預(yù)算單位工資統(tǒng)發(fā)業(yè)務(wù)，其具體操作規(guī)程暫按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

其他按規(guī)定納入財(cái)政直接支付的支出按照本辦法第五十六條至第六十三條的規(guī)定執(zhí)行。

第五十六條  預(yù)算單位按照財(cái)政支付系統(tǒng)要求填寫打印財(cái)政直接支付申請(qǐng)，附其他相關(guān)資料報(bào)區(qū)財(cái)政局業(yè)務(wù)科室審核確認(rèn)后，報(bào)區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)部門作為依據(jù)生成支付憑證，財(cái)政直接支付申請(qǐng)按項(xiàng)級(jí)科目填寫。

第五十七條  區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)部門匯總打印財(cái)政直接支付清算通知單，并加蓋區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)部門印章后送區(qū)代理金庫(kù)。

第五十八條  代理銀行根據(jù)區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)部門提供的財(cái)政支付憑證，及時(shí)將資金支付給收款人或用款單位，并將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按一級(jí)預(yù)算單位分功能分類科目（款級(jí)）匯總，附實(shí)際支付清單與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算，并及時(shí)將支付信息反饋給區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)部門備查。

第五十九條  代理銀行辦理資金支付后，應(yīng)向一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位開具《財(cái)政直接支付入賬通知書》，作為一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位收到和付出相應(yīng)款項(xiàng)的憑證。一級(jí)預(yù)算單位有所屬二級(jí)或多級(jí)次預(yù)算單位的，由一級(jí)預(yù)算單位負(fù)責(zé)向二級(jí)或其他級(jí)次預(yù)算單位提供收到和付出款項(xiàng)的憑證。

第六十條  預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)收到的入賬通知書做好相應(yīng)會(huì)計(jì)核算工作；區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)部門根據(jù)代理銀行的回單，記錄各用款單位的支出明細(xì)賬，并向區(qū)財(cái)政局總預(yù)算會(huì)計(jì)提供預(yù)算內(nèi)外資金按一級(jí)預(yù)算單位匯總的付款信息。

第六十一條  代理銀行對(duì)當(dāng)日收到的支付指令，應(yīng)在當(dāng)日及時(shí)辦理資金支付手續(xù)；當(dāng)日確實(shí)無(wú)法辦理的，應(yīng)于下一個(gè)營(yíng)業(yè)日10時(shí)前辦理支付手續(xù)。

第六十二條  區(qū)代理金庫(kù)應(yīng)在《財(cái)政直接支付匯總清算通知單》確定的清算額度內(nèi)，根據(jù)代理銀行每日按實(shí)際發(fā)生的財(cái)政性資金支付金額填制的劃款申請(qǐng)與代理銀行進(jìn)行資金清算。

第六十三條  財(cái)政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由區(qū)財(cái)政局核實(shí)原因后通知代理銀行辦理更正手續(xù)；財(cái)政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號(hào)填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回財(cái)政零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)在當(dāng)日將退回情況反饋到區(qū)財(cái)政局，區(qū)財(cái)政局核實(shí)原因后通知用款單位于當(dāng)天報(bào)送更正說明至區(qū)財(cái)政局，區(qū)財(cái)政局轉(zhuǎn)發(fā)給代理銀行做更正重新支付處理；超過清算時(shí)間的在第二個(gè)工作日的，由區(qū)財(cái)政局核實(shí)原因后出具憑證給代理銀行將已清算的資金退回國(guó)庫(kù)單一賬戶并通知區(qū)財(cái)政局和用款單位，再由區(qū)代理金庫(kù)恢復(fù)相應(yīng)的財(cái)政直接支付額度。對(duì)確需支付的資金，區(qū)財(cái)政局與有關(guān)單位核實(shí)后重新辦理支付手續(xù)。

第五章    財(cái)政授權(quán)支付程序

第六十四條  實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的財(cái)政性資金，包括政府采購(gòu)資金支出、零星支出、特別緊急支出和經(jīng)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的其他支出。

第六十五條  區(qū)財(cái)政局應(yīng)在每月26日前，根據(jù)批準(zhǔn)的一級(jí)預(yù)算單位用款計(jì)劃中各基層預(yù)算單位的月度財(cái)政授權(quán)支付額度，分別向區(qū)代理金庫(kù)和代理銀行簽發(fā)下月《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算通知單》和《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》。

代理銀行應(yīng)在收到《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》1個(gè)工作日內(nèi)，將《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》所確定的各基層預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度通知其所屬各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)，同時(shí)在《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》第二聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)章后送相關(guān)預(yù)算單位。

第六十六條  基層預(yù)算單位憑據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》所確定的額度支用資金；代理銀行憑據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付通知單》受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，控制預(yù)算單位的支付金額，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算。

第六十七條  《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》確定的月度財(cái)政授權(quán)支付額度在年度內(nèi)可以滾存使用。年度終了，代理銀行和基層預(yù)算單位對(duì)截至12月31日財(cái)政授權(quán)支付額度的下達(dá)、支用、余額等情況進(jìn)行對(duì)賬簽證。代理銀行將基層預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度余額全部注銷，銀行對(duì)賬簽證單作為基層預(yù)算單位年終余額注銷的記賬憑證。代理銀行要將財(cái)政授權(quán)支付額度注銷的明細(xì)及匯總情況在下年度的第二個(gè)工作日?qǐng)?bào)送區(qū)財(cái)政局和一級(jí)預(yù)算單位。 

第六十八條  預(yù)算單位支用財(cái)政授權(quán)支付額度資金時(shí)，統(tǒng)一使用銀行支票或電匯憑證作為財(cái)政授權(quán)支付指令單。如發(fā)生已支付款項(xiàng)被退回時(shí)，統(tǒng)一按照財(cái)政支出系統(tǒng)要求填寫打印負(fù)數(shù)財(cái)政授權(quán)支付憑證，作為向單位零余額賬戶存入款項(xiàng)的憑證。

第六十九條  代理銀行應(yīng)根據(jù)當(dāng)月《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》和預(yù)算單位送交的銀行支票或電匯憑證，通過預(yù)算單位零余額賬戶及時(shí)辦理資金支付。代理銀行對(duì)預(yù)算單位填寫無(wú)誤的財(cái)政授權(quán)支付指令單，不得做退票處理；對(duì)預(yù)算單位超出財(cái)政授權(quán)支付額度簽發(fā)的支付指令，不予受理。

第七十條  預(yù)算單位支用財(cái)政授權(quán)支付額度資金可通過轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金等方式結(jié)算。

第七十一條  預(yù)算單位需要從銀行支取現(xiàn)金時(shí)，必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)規(guī)定從預(yù)算單位零余額賬戶提取。

第七十二條  預(yù)算單位零余額賬戶需辦理同城特約委托付款業(yè)務(wù)的，可與代理銀行簽訂授權(quán)協(xié)議，授權(quán)代理銀行在接到通訊、電、水等公用企業(yè)提供的收費(fèi)通知單后，從預(yù)算單位零余額賬戶的財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)劃撥資金，并相應(yīng)扣減預(yù)算單位對(duì)應(yīng)項(xiàng)級(jí)科目（項(xiàng)目）下的財(cái)政授權(quán)支付額度。

第七十三條  區(qū)代理金庫(kù)應(yīng)在《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算通知單》確定的累計(jì)余額內(nèi)，根據(jù)代理銀行每日按實(shí)際發(fā)生的財(cái)政性資金支付金額填制的劃款申請(qǐng)與代理銀行進(jìn)行資金清算。

第七十四條  代理銀行按日、旬、月向區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)部門報(bào)送《財(cái)政資金支出日（旬、月）報(bào)表》，按月向區(qū)代理金庫(kù)和一級(jí)預(yù)算單位報(bào)送財(cái)政資金支出月報(bào)表。支出日?qǐng)?bào)表按基層預(yù)算單位，分功能分類科目類、款、項(xiàng)編制；支出旬（月）報(bào)表按一級(jí)預(yù)算單位，分功能分類科目類、款、項(xiàng)編制。

第七十五條  代理銀行編制的《財(cái)政資金支出日（旬、月）報(bào)表》，必須在每日（旬）后次日（節(jié)假日順延，下同）、每月后第二個(gè)工作日內(nèi)報(bào)到區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)部門、區(qū)代理金庫(kù)和一級(jí)預(yù)算單位。區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)部門根據(jù)代理銀行提供的《財(cái)政資金支出日（旬、月）報(bào)表》按日列報(bào)財(cái)政支出。

第七十六條  一級(jí)預(yù)算單位應(yīng)于每月15日前，按分功能分類科目類、款、項(xiàng)匯總所屬各級(jí)預(yù)算單位上月零余額賬戶支出情況，編制《預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付支出情況表》報(bào)區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)部門（附送所屬基層預(yù)算單位及其匯總的電子文檔），并將已提取未支用的現(xiàn)金數(shù)額單獨(dú)反映。

第七十七條  財(cái)政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位核改后重新通知代理銀行辦理支付；財(cái)政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號(hào)填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回預(yù)算單位零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)在當(dāng)日（超過清算時(shí)間的在第二個(gè)工作日10時(shí)前）將資金退回國(guó)庫(kù)單一賬戶并通知預(yù)算單位，按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度。

第七十八條  代理銀行應(yīng)在每月初3個(gè)工作日內(nèi)，按上月實(shí)際發(fā)生的明細(xì)業(yè)務(wù)，向基層預(yù)算單位發(fā)出對(duì)賬單，按月與基層預(yù)算單位對(duì)賬。

第七十九條  代理銀行受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)按規(guī)定收取的匯劃手續(xù)費(fèi)，由區(qū)財(cái)政局在年度終了時(shí)統(tǒng)一與代理銀行主辦行結(jié)算，代理銀行不得向預(yù)算單位收取。

第六章    管理與監(jiān)督

第八十條  區(qū)財(cái)政局在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：

（一）組織制定有關(guān)政策和規(guī)章制度，管理和監(jiān)督財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的實(shí)施；

（二）審核辦理預(yù)算單位零余額賬戶的設(shè)立、變更、撤銷和印鑒預(yù)留手續(xù)；

（三）審批一級(jí)預(yù)算單位報(bào)送的月度用款計(jì)劃，根據(jù)年度支出預(yù)算和月度用款計(jì)劃，合理調(diào)度資金，辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，下達(dá)財(cái)政授權(quán)支付額度；

（四）對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查；

（五）選定代理銀行，協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作；

（六）提供財(cái)政信息管理查詢系統(tǒng)；適時(shí)啟動(dòng)開發(fā)應(yīng)用國(guó)庫(kù)集中支付電子化支付工作；

（七）法律法規(guī)規(guī)定和區(qū)管委會(huì)授予的職責(zé)。

第八十一條  區(qū)代理金庫(kù)在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：

（一）配合區(qū)財(cái)政局管理和監(jiān)督財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的實(shí)施；

（二）為區(qū)財(cái)政局開設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，辦理國(guó)庫(kù)單一賬戶與代理銀行的收支清算業(yè)務(wù)；

（三）及時(shí)向區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)部門報(bào)送國(guó)庫(kù)單一賬戶收支日?qǐng)?bào)，核對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶的庫(kù)存余額，確保數(shù)字一致；

（四）配合區(qū)財(cái)政局制定財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的相關(guān)政策措施。

第八十二條  一級(jí)預(yù)算單位在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)按部門預(yù)算管理使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；

（二）負(fù)責(zé)本部門及所屬單位的財(cái)政性資金支付管理的相關(guān)工作；

（三）統(tǒng)一組織本部門及所屬單位編制用款計(jì)劃，負(fù)責(zé)審批二級(jí)預(yù)算單位的用款計(jì)劃；

（四）負(fù)責(zé)按照項(xiàng)目進(jìn)度、工程質(zhì)量申請(qǐng)撥付資金；

（五）配合區(qū)財(cái)政局對(duì)本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行、資金申請(qǐng)與撥付和賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

第八十三條  基層預(yù)算單位在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)按單位預(yù)算使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；

（二）負(fù)責(zé)編制用款計(jì)劃；

（三）負(fù)責(zé)提出財(cái)政直接支付申請(qǐng)，提供有關(guān)申請(qǐng)所需憑證，并保證憑證的真實(shí)性、合法性；

（四）負(fù)責(zé)按照本單位的項(xiàng)目進(jìn)度、工程質(zhì)量申請(qǐng)撥付資金；

（五）根據(jù)財(cái)政授權(quán)支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令通知代理銀行支付資金。

第八十四條  代理銀行在代理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)中的主要職責(zé)是：

（一）按照與區(qū)財(cái)政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預(yù)算外資金專戶及特設(shè)專戶的財(cái)政性資金支付、清算業(yè)務(wù)。根據(jù)賬戶管理規(guī)定，嚴(yán)格按照區(qū)財(cái)政局的支付指令和財(cái)政授權(quán)額度支付資金，不得違規(guī)支付資金。妥善保管區(qū)財(cái)政局及預(yù)算單位提供的財(cái)政支付的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)。

（二）按要求開發(fā)代理財(cái)政業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)并與區(qū)財(cái)政局聯(lián)網(wǎng)，向區(qū)財(cái)政局反饋財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付信息，提供資金支付實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)。

（三）與區(qū)代理金庫(kù)簽訂銀行資金清算協(xié)議，按時(shí)向區(qū)財(cái)政局、區(qū)代理金庫(kù)報(bào)送報(bào)表，及時(shí)向預(yù)算單位反饋支出情況，提供對(duì)賬單并進(jìn)行對(duì)賬。

（四）接受區(qū)財(cái)政局和市人民銀行的管理監(jiān)督。

第八十五條  除區(qū)管委會(huì)批準(zhǔn)或區(qū)管委會(huì)授權(quán)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊事項(xiàng)外，發(fā)生下列情形之一的，區(qū)財(cái)政局有權(quán)拒絕受理支付申請(qǐng)：

（一）無(wú)預(yù)算、超預(yù)算或無(wú)用款計(jì)劃、超用款計(jì)劃申請(qǐng)使用資金的；

（二)自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請(qǐng)使用資金的；

（三)申請(qǐng)使用資金手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章的；

（四）不按規(guī)定程序、項(xiàng)目進(jìn)度申請(qǐng)使用資金的；

（五）預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題的；

（六）工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題的；

（七）出現(xiàn)其他應(yīng)拒付情形的。

第八十六條  區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)部門、區(qū)代理金庫(kù)、預(yù)算單位、代理銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)賬務(wù)管理，按規(guī)定及時(shí)對(duì)賬。具體對(duì)賬程序按有關(guān)規(guī)定辦理。

第七章    懲 處

第八十七條  預(yù)算單位擅自變更預(yù)算，改變預(yù)算用款方向或性質(zhì)，造成預(yù)算資金損失浪費(fèi)的，追究單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的行政責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第八十八條  違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其法律責(zé)任：

（一）偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷俸贤模?/span>

（二）偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷僦Ц渡暾?qǐng)的；

（三）偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷偈湛钊思捌滟~戶，騙取財(cái)政性資金的；

（四）預(yù)算單位有關(guān)人員與收款人合謀，以非法手段騙取財(cái)政性資金的；

（五）預(yù)算單位提供虛假信息，造成財(cái)政性資金流失的。

與本條所列行為之一的有關(guān)人員，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任；尚未構(gòu)成犯罪的，由區(qū)財(cái)政局予以通報(bào)；屬于國(guó)家工作人員的，由其所在單位及行政監(jiān)察部門依法給予行政處分。

第八十九條  有關(guān)行政部門工作人員在實(shí)施財(cái)政性資金支付管理、監(jiān)督工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任，尚未構(gòu)成犯罪的，由所在單位及行政監(jiān)察部門依法給予行政處分。

第九十條  違反法律、行政法規(guī)或本辦法所規(guī)定的程序，擅自動(dòng)用國(guó)庫(kù)庫(kù)款、預(yù)算外資金或者擅自以其他方式支配已入庫(kù)庫(kù)款或已存入財(cái)政專戶預(yù)算外資金，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任，尚未構(gòu)成犯罪的，由區(qū)財(cái)政局責(zé)令退還或者追回國(guó)庫(kù)庫(kù)款或財(cái)政專戶預(yù)算外資金，并由所在單位及行政監(jiān)察部門對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。

第九十一條  代理銀行有關(guān)工作人員違反區(qū)財(cái)政局或預(yù)算單位支付指令，將財(cái)政性資金支付給支付指令以外的單位、個(gè)人，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任，尚未構(gòu)成犯罪，且情節(jié)較重的，由上級(jí)主管單位對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予經(jīng)濟(jì)處罰；屬于國(guó)家工作人員的，由其所在單位或上級(jí)主管部門依法給予行政處分。同時(shí)，由區(qū)財(cái)政局取消該銀行的代理資格。

第九十二條  違反其他法律法規(guī)規(guī)定的，接有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定處理。

第八章    附 則

第九十三條  本辦法所稱特別緊急支出，是指經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位認(rèn)定并由區(qū)管委會(huì)批準(zhǔn)或區(qū)管委會(huì)授權(quán)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的特別緊急事項(xiàng)的支出。主要包括：

（一）戰(zhàn)爭(zhēng)、自然災(zāi)害等不可抗力因素，需要緊急支出的；

（二）人民生命財(cái)產(chǎn)遭受危險(xiǎn)，需要緊急支出的；

（三）涉及國(guó)家安全或機(jī)密的支出；

（四）經(jīng)區(qū)管委會(huì)批準(zhǔn)或區(qū)管委會(huì)授權(quán)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的其他情形。

特別緊急支出可通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理。

第九十四條  因特別緊急支出，預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度資金不足時(shí)，由其通過一級(jí)預(yù)算單位提出申請(qǐng)報(bào)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)，區(qū)財(cái)政局予以調(diào)增并及時(shí)通知區(qū)代理金庫(kù)和代理銀行。

第九十五條  區(qū)級(jí)預(yù)算單位有關(guān)年終結(jié)余的處理參照市財(cái)政局頒發(fā)的相關(guān)文件執(zhí)行。

第九十六條  收入收繳管理實(shí)施辦法由區(qū)財(cái)政局另行制定。

第九十七條  本辦法在施行期間，若現(xiàn)行區(qū)級(jí)有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)；若本辦法與上級(jí)財(cái)政部門出臺(tái)的有關(guān)規(guī)定有沖突的，則按照上級(jí)財(cái)政部門規(guī)定執(zhí)行。

第九十八條  本辦法由區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第九十九條  本辦法自印發(fā)之日起施行，有效期至2022年12月31日。2012年9月17日仲愷高新區(qū)管委會(huì)辦公室印發(fā)的《仲愷高新區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革實(shí)施辦法》（惠仲委〔2012〕61號(hào)）同時(shí)廢止。