關于對《惠州市住房公積金管理規定》的解讀

　　《惠州市住房公積金管理規定》（惠府〔2018〕13號）（以下簡稱《規定》）自2018年3月施行以來，對于發展和規范我市住房公積金制度起到了非常大的作用。根據我市住房公積金發展實際情況，需對《規定》進行修訂，并說明如下：

　　一、 發布的必要性

　　《規定》有效期已屆滿，為進一步加強惠州市住房公積金的管理，維護住房公積金繳存者的合法權益，促進城鎮居民的居住水平，根據我市住房公積金發展實際情況，需要對《規定》進行修訂并重新發布。

　　二、 可行性

　　《規定》是我市住房公積金管理方面的基礎性、指導性、規范性文件，是我市住房公積金管理工作的重要指導性文件。在《規定》有效期屆滿時對其進行修訂并重新發布，將有效地規范和促進我市住房公積金制度的發展，規范住房公積金管理行為，提高透明度，更好地為住房公積金繳存職工服務，推動住房公積金事業的持續、健康發展。

　　三、 起草的過程及解決的主要問題

　　（一）起草過程

　　1.《惠州市住房公積金管理規定》（以下簡稱《規定》）自實施以來，對發展和規范我市住房公積金制度，防范我市住房公積金貸款風險，起到了非常大的作用。該規定有效期于2023年3月屆滿，需對《規定》進行重新修訂發布；

　　2.根據原《規定》的內容基礎上，進行邏輯關系重新對排列順序進行了梳理。按照2019年發布的《住房公積金管理條例》和《中華人民共和國民法典》以及相關文件對原有規定內容進行了修改細化。并向有關單位以及社會公眾征求了意見，確保起草內容的公平性及透明性。

　　3.《規定》即將屆滿到期。按照市《惠州市人民政府關于印發行政規范性文件管理辦法的通知》（惠府〔2022〕32 號），中心結合實際情況將原《規定》進行重新梳理，在重申惠州市住房公積金管理流程的同時，對住房公積金繳存、提取、貸款等業務機制也予以細化和優化，形成《惠州市住房公積金管理規定(征求意見稿)》。

　　（二）要解決的主要問題

　　1.貫徹落實《住房公積金管理條例》（以下簡稱《條例》），具體規范住房公積金業務內容。由于已頒布的《條例》對規范住房公積金業務范疇只是作了原則規定，在實際工作中還缺乏操作的具體細則，因此，需要《規定》來具體規范住房公積金業務工作。

　　2.更好地發揮住房公積金的作用。住房公積金關系到職工的切身利益，實踐中難免產生爭議，此類爭議既不利于廣大職工享受住房公積金的好處，也不利于住房公積金作用的充分發揮，為此需要對原《規定》加以規范和改進。

　　（1）按照總概況（第1-5條）、歸集（第6-17條）、提取（第18-20條）、貸款（第21-24條）、特殊情況說明（第25-33條）分類的思路，《惠州市住房公積金管理規定(征求意見稿)》將部分條文調整了順序，從而增強條文之間的邏輯性，使得市民閱讀起來更加便利。

　　例：① 將原《規定》第五條中的住房公積金用途，調整到《惠州市住房公積金管理規定(征求意見稿)》第二條，總述住房公積金定義、特點和用途。

　　② 將原《規定》第六條和第十四條關于住房公積金月繳存額計算方法內容進行整合，在《惠州市住房公積金管理規定(征求意見稿)》第十二條完整體現。     

　　（2）結合本市實際，對提取內容進行了細化補充，首次在《惠州市住房公積金管理規定(征求意見稿)》中清楚闡述我市可提取住房公積金的7種情形（第十八條），讓職工無須翻閱提取業務細則，就能夠事先清晰了解到惠州現行可提取類型。

　　（3）《惠州市住房公積金管理規定(征求意見稿)》更著重強調住房公積金專款專用，加大針對騙取和騙貸行為的打擊力度，確保住房公積金的安全使用。第二十四條與相應提取和貸款內容著重強調。

　　四、 修改依據

　　根據《中華人民共和國民法典》、《住房公積金管理條例》、《住房公積金歸集業務標準》（中華人民共和國國家標準GB/T 51271-2017）、《建設部、財政部、人民銀行關于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》（建金管〔2005〕5號）、《廣東省行政檢查辦法》；《住房公積金提取業務標準》GB/T51353-2019、《關于推進全省既有住宅增設電梯的補充指導意見》（粵建市函〔2010〕678號）、《對十三屆全國人大四次會議第1531號建議的答復》、《住房城鄉假設部 財政部 人民銀行 公安部關于開展治理違規提取住房公積金建設部  財政部  人民銀行關于發展住房公積金個人住房貸款業務的通知》；《貸款通則》、《關于加強和改進住房公積金服務工作的通知》、關于印發《惠州市住房和城鄉規劃建設局+惠州市財政局+中國人民銀行惠州市中心支行惠州市房產管理局+惠州市國土資源局+惠州市住房公積金管理中心關于維護住房公積金繳存職工購房貸款權益的實施意見》的通知、《關于規范住房公積金個人住房貸款政策有關問題的通知》（建金〔2010〕179號）等精神修改。

　　五、修改內容及理由

　　（一）修訂后的第二條為：

　　“第二條  住房公積金由國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、港澳臺投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位、社會團體（以下統稱單位）及其在職職工繳存。

　　繳存職工及其所在單位繳存的住房公積金，本息屬于職工個人所有，住房公積金存款按中國人民銀行的有關規定利率計息，利息收入免征個人所得稅。

　　繳存職工及其所在單位繳存的住房公積金在國家規定的免稅范圍內，免征個人所得稅和企業所得稅。”

　　修改理由：第二條第一款是根據《住房公積金管理條例》第一章第二條：“第二條　本條例適用于中華人民共和國境內住房公積金的繳存、提取、使用、管理和監督。

　　本條例所稱住房公積金，是指國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位、社會團體（以下統稱單位）及其在職職工繳存的長期住房儲金。”該條沿用了《條例》中的相關內容；

　　第二條第二、三款是根據《住房公積金管理條例》第三章第二十一條：“第二十一條　住房公積金自存入職工住房公積金賬戶之日起按照國家規定的利率計息。”并對該條中的“計息”做出了進一步的說明。

　　（二）修訂后的第五條至第八條為： 

　　“第五條  本市住房公積金按照市公積金管委會決策、市公積金管理中心運作、銀行專戶存儲、財政監督的原則進行管理。

　　第六條  市公積金管委會應當按照中國人民銀行的有關規定，指定受委托辦理住房公積金金融業務的商業銀行（以下簡稱受委托銀行）；市公積金管理中心應當委托受委托銀行辦理住房公積金的賬戶設立、繳存、提取、貸款、結算等業務。

　　市公積金管理中心應當與受委托銀行簽訂委托合同。

　　第七條  單位應當向市公積金管理中心辦理住房公積金繳存登記，并為其在職職工依法住房公積金賬戶的設立、轉移、注銷等手續。

　　第八條  單位不依法辦理住房公積金繳存登記，不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設立手續，逾期不依法繳存住房公積金，或者少繳住房公積金的，由市公積金管理中心依照《條例》的規定予以處理。

　　修改理由：原《規定》第五條第一款保留表述為修訂后的第五條；原《規定》第五條第二款細化為修訂后的第十八條，其中的物業管理費支出不符合現行《條例》規定，進行刪除。

　　原《規定》第六、七條根據篇幅劃分調整為修訂后的第十二條； 

　　修訂后的第六條是根據《住房公積金管理條例》第二章第十二條：“第十二條　住房公積金管理委員會應當按照中國人民銀行的有關規定，指定受委托辦理住房公積金金融業務的商業銀行（以下簡稱受委托銀行）；住房公積金管理中心應當委托受委托銀行辦理住房公積金貸款、結算等金融業務和住房公積金賬戶的設立、繳存、歸還等手續。”該條沿用了《條例》中的相關內容；”

　　修訂后的第七條是根據《住房公積金管理條例》第二章第十三條：“第十三條　住房公積金管理中心應當在受委托銀行設立住房公積金專戶。

　　單位應當向住房公積金管理中心辦理住房公積金繳存登記，并為本單位職工辦理住房公積金賬戶設立手續。每個職工只能有一個住房公積金賬戶。

　　住房公積金管理中心應當建立職工住房公積金明細賬，記載職工個人住房公積金的繳存、提取等情況。”該條沿用條例的部分內容。

　　修訂后的第八條根據工作實際融合了與《條例》中第六章罰則部分的相關內容。

　　（三）修訂后的第九條為：

　　“第九條  單位應當自成立之日起30日內，向市公積金管理中心辦理住房公積金繳存登記或到受委托銀行辦理住房公積金繳存登記，受委托銀行受理后報經市公積金管理中心審核登記。單位自登記之日起20日內為本單位職工辦理住房公積金賬戶設立手續。每個職工只能設立一個住房公積金賬戶。

　　單位合并、分立、撤銷、解散或者破產的，應當自發生上述情況之日起30日內由原單位或者清算組織向市公積金管理中心辦理變更登記或者注銷登記，并自辦妥變更登記或者注銷登記之日起20日內，為本單位職工辦理住房公積金賬戶轉移或者封存手續。”

　　修改理由：根據《住房公積金管理條例》第二章第十四條：“第十四條　新設立的單位應當自設立之日起30日內向住房公積金管理中心辦理住房公積金繳存登記，并自登記之日起20日內，為本單位職工辦理住房公積金賬戶設立手續。

　　單位合并、分立、撤銷、解散或者破產的，應當自發生上述情況之日起30日內由原單位或者清算組織向住房公積金管理中心辦理變更登記或者注銷登記，并自辦妥變更登記或者注銷登記之日起20日內，為本單位職工辦理住房公積金賬戶轉移或者封存手續。”該條沿用了《條例》中的相關內容；

　　（四）修訂后的第十條、第十一條為：

　　“第十條  單位錄用職工的，應當自錄用之日起30日內向市公積金管理中心或受委托銀行辦理職工住房公積金繳存登記或者啟封、轉移手續。

　　第十一條 職工與原單位終止勞動關系后，原單位應當自勞動關系終止之日起30日內，為職工辦理住房公積金賬戶封存手續；職工被新單位錄用后，新單位應當自錄用之日起30日內，為職工辦理住房公積金賬戶啟封和轉移手續。”

　　修改理由：修訂后的第十條是根據《住房公積金管理條例》第二章第十五條：“第十五條　單位錄用職工的，應當自錄用之日起30日內向住房公積金管理中心辦理繳存登記，并辦理職工住房公積金賬戶的設立或者轉移手續。”該條沿用了《條例》中的相關內容;

　　修訂后的第十一條是根據《住房公積金管理條例》第二章第十五條：“第十五條  單位錄用職工的，應當自錄用之日起30日內向住房公積金管理中心辦理繳存登記，并辦理職工住房公積金賬戶的設立或者轉移手續。

　　單位與職工終止勞動關系的，單位應當自勞動關系終止之日起30日內向住房公積金管理中心辦理變更登記，并辦理職工住房公積金賬戶轉移或者封存手續。”該條沿用了《條例》中的相關內容；依照整體的邏輯關系和順序排列，精簡了相關內容。

　　（五）修訂后的第十三條至第十五條為：

　　“第十三條  職工個人應繳存的住房公積金，由所在單位每月從其工資中代扣代繳。單位應當于每月發放職工工資之日起5日內將單位繳存的和為職工代扣代繳的住房公積金匯繳到住房公積金專戶內，由受委托銀行計入職工住房公積金賬戶。

　　第十四條  新參加工作的職工從參加工作的第二個月開始繳存住房公積金，繳存基數為職工本人當月工資。

　　單位新調入的職工從調入單位發放工資之月起繳存住房公積金，繳存基數為職工本人當月工資。

　　第十五條  單位為職工繳存的住房公積金，按照下列規定列支：

　　（一）機關在預算中列支；

　　（二）事業單位由市、縣（區）財政部門核定收支后，在預算或費用中列支；

　　（三）企業在成本中列支。”

　　修改理由：原《規定》中的第六條與第十四條，整合同類內容后形成第十三條至第十五條，原《規定》第十五條中的語義表述與第十三條類似，精簡合并后修改為：“···繳存基數為職工本人當月工資”。

　　（六）修訂后的第十六條為：

　　“第十六條  住房公積金匯繳年度為每年7月1日至次年6月30日。

　　單位應當在每年7月至8月進行住房公積金月繳存基數的調整工作。

　　住房公積金月繳存基數不得超過市統計部門公布的上一年度職工月平均工資的規定倍數。職工月工資未超過以上限額的，以實際工資額計算住房公積金月繳存基數；職工月工資超過以上限額的，以該限額作為住房公積金月繳存基數。

　　市公積金管理中心在每年市統計部門公布上一年度職工月平均工資后，公布下一匯繳年度住房公積金最高月繳存基數和最高月繳存限額。職工繳存的和單位為職工繳存的住房公積金的月繳存額之和，不得超過該最高月繳存限額。”

　　修改理由：修訂后的第十六條第二款對原《規定》第十七條第二款中的月份表述進行了修改，理由是根據住房公積金繳存基數應符合規定范圍，最高不應高于職工工作地設區城市上一年度職工月平均工資的3倍。因此年度住房公積金月繳存基數的調整工作需待市統計局公布上一年度惠州市市直及各縣（區）在崗職工月平均工資數據方可進行，市統計局每年均在6月下旬公布數據，因此住房公積金月繳存基數的調整工作安排在每年7月至8月較為合適。

　　（七）修訂后的第十七條為：

　　“第十七條  單位應當按時、足額、全員繳存住房公積金，不得逾期繳存或者少繳。

　　對繳存住房公積金確有困難的單位，經本單位職工代表大會或者工會討論通過，并經市公積金管理中心審核，報市公積金管委會批準后，可以降低繳存比例或者緩繳；待單位經濟效益好轉后，再提高繳存比例或者補繳少繳部分。每次申請期限不超過一年。

　　住房公積金繳存比例由單位和職工個人根據實際情況自行選擇后提出變更申請，繳存比例需要在本規定第十二條規定的幅度內進行變更。

　　每個單位管理戶只能選擇一個單位繳存比例。繳存比例確定后，在一個住房公積金匯繳年度（即從當年7月1日至次年6月30日）內不得變更。”

　　修改理由：將原《規定》第十八條第三款中的調整繳存比例的區間做進一步說明，參考修訂后第十二條的內容；

　　第十七條第四款中“單位管理戶”的表述根據《住房公積金歸集業務標準》（中華人民共和國國家標準GB/T 51271-2017）住房公積金管理中心應為辦理繳存登記的單位設立住房公積金單位管理戶。進行了規范稱謂修改。

　　（八）修訂后的第十九條為：

　　“申請提取住房公積金賬戶內存儲余額的職工，應當向市公積金管理中心或受委托銀行提交申請材料····”

　　修改理由：根據惠州市住房公積金運營與監管系統上線后，提高便民服務水平，公積金中心的受委托銀行網點同樣可以受理住房公積金繳存登記并經市公積金管理中心審核，因此本條增加了“受委托銀行”；

　　（九）修訂后的第二十條為：

　　“第二十條  申請職工申請住房公積金貸款應當具備以下條件：

　　（一）大陸居民具有中華人民共和國戶籍及有效居民身份證；臺港澳同胞具有來往內地通行證或臺港澳居民居住證；

　　（二）具有完全民事行為能力；

　　（三）貸款資金用于購買、建造、翻建、大修自住住房；

　　（四）具備房屋所在地不動產登記部門所確認的購房合同或合法建造、翻建、大修自住住房的許可材料，并能辦理抵押、保證擔保手續；

　　（五）按規定支付購買自住住房的首期房款，或者持有自籌資金建造、翻建、大修自住住房；

　　（六）申請貸款時連續按月正常繳存住房公積金并達到6個月以上（含本數），且繼續依規繳存；

　　（七）具有償還貸款本息的能力，信用狀況良好；

　　（八）繳存的住房公積金優先用于償還公積金貸款本息。

　　住房公積金貸款的最高貸款額度、職工支付購（建）房款的自有資金比例，由市公積金管理中心根據本市的住房價格、政策、職工購買住房能力及住房公積金的資金狀況等情況擬訂，報市公積金管委會批準后公布實施。

　　公積金貸款的有關規定由市公積金管理中心擬定，市公積金管委會審定后發布實施。”

　　修改理由：根據《關于加強和改進住房公積金服務工作的通知》（建金〔2011〕9號）住房公積金服務指引第三點貸款服務：“辦理要件：①個人住房公積金借款申請表；②身份證、軍官證等有效身份證明和戶口簿、暫住證等有效居留證明；③婚姻狀況證明；④經房地產行政主管部門備案的購買自住住房的合同（協議）；建造、翻建自住住房的規劃部門批準文件、工程概預算；大修自住住房的房屋權屬證明、房屋安全鑒定證明、工程概預算；⑤已支付總價款規定比例的首付款憑證或者契稅完稅憑證和二手房估價報告；⑥管理中心要求提供的其他證明或材料。”

　　2.根據《貸款通則》第二十七條“貸款人受理借款人申請后，應當對借款人的信用等級以及借款的合法性、安全性、盈利性等情況進行調查，核實抵押物、質物、保證人情況，測定貸款的風險度”。

　　（十）修訂后的第二十一條為：

　　“第二十一條  申請住房公積金貸款的職工，應當向市公積金管理中心或者受委托銀行提交貸款申請書和《惠州市住房公積金貸款辦法》（惠市公積金〔2021〕44號）中規定材料。

　　市公積金管理中心應當自受理住房公積金貸款申請之日起10個工作日內作出準予貸款或者不準予貸款的決定，并通知申請人。準予貸款的，由受委托銀行辦理貸款手續；不準予貸款的，市公積金管理中心應當說明理由。

　　住房公積金貸款的風險，由市公積金管理中心承擔。”

　　修改理由：原《規定》第二十三條、第二十四條為“申請住房公積金貸款的職工，應當向市公積金管理中心提交貸款申請書和相關證明材料。

　　市公積金管理中心應當自受理住房公積金貸款申請之日起15日內作出準予貸款或者不準予貸款的決定，并書面通知申請人。準予貸款的，由受委托銀行辦理貸款手續；不準予貸款的，市公積金管理中心應當說明理由。”修訂后的第二十一條明確表述“相關證明材料”為《惠州市住房公積金貸款辦法》中的所需材料。

　　修訂后第二十一條是根據《關于印發<惠州市住房和城鄉規劃建設局+惠州市財政局+中國人民銀行惠州市中心支行惠州市房產管理局+惠州市國土資源局+惠州市住房公積金管理中心關于維護住房公積金繳存職工購房貸款權益>的實施意見的通知》中的第一大點：“壓縮貸款審批時限...”現按照工作實際，提高便民服務水平，將原有的15日縮短為10日 。

　　（十一）修訂后的第二十四條為：

　　“第二十四條  職工個人以欺騙手段或提供虛假資料違規提取本人住房公積金賬戶內的存儲余額的；或以欺騙手段或提供虛假資料違規獲得住房公積金貸款的，由市公積金管理中心責令職工限期退回違法所提款額或所貸款額，限制其1年至5年內提取住房公積金或辦理住房公積金貸款，并依照《條例》的規定予以處理。

　　單位或個人以欺騙手段或提供虛假資料違規提取他人住房公積金賬戶內的存儲余額的由市公積金管理中心責令退回違法所提額。

　　以上行為構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。”

　　修改理由：根據《住房城鄉建設部 財政部 人民銀行 公安部關于開展治理違規提取住房公積金工作的通知》（建金〔2018〕46號）第三點實施失信聯合懲戒：對違規提取住房公積金的繳存職工，住房公積金管理中心要記載其失信記錄，并隨個人賬戶一并轉移；對已提取資金的，要責令限期全額退回，在一定期限內限制其住房公積金提取和貸款等。  

　　2.根據《貸款通則》第七十一條：“第七十一條 借款人有下列情形之一，由貸款人對其部分或全部貸款加收利息；情節特別嚴重的，由貸款人停止支付借款人尚未使用的貸款，并提前收回部分或全部貸款：

　　一、不按借款合同規定用途使用貸款的。

　　二、用貸款進行股本權益性投資的。

　　三、用貸款在有價證券、期貨等方面從事投機經營的。

　　四、未依法取得經營房地產資格的借款人用貸款經營房地產業務的；依法取得經營房地產資格的借款人，用貸款從事房地產投機的。

　　五、不按借款合同規定清償貸款本息的。

　　六、套取貸款相互借貸牟取非法收入的。

　　第七十二條 借款人有下列情形之一，由貸款人責令改正。情節特別嚴重或逾期不改正的，由貸款人停止支付借款人尚未使用的貸款，并提前收回部分或全部貸款：

　　一、向貸款人提供虛假或者隱瞞重要事實的資產負債表、損益表等資料的；

　　二、不如實向貸款人提供所有開戶行、賬號及存貸款余額等資料的；

　　三、拒絕接受貸款人對其使用信貸資金情況和有關生產經營、財務活動監督的。”

　　以及《關于規范住房公積金個人住房貸款政策有關問題的通知》（建金〔2010〕179號）第六條：“六、城市住房公積金管理中心和受委托銀行要采取有效措施，加強住房公積金個人住房貸款的調查、審核、抵押、發放、回收等工作，切實加強貸款風險管理，保障資金安全。

　　住房公積金管理中心要會同有關主管部門，抓緊建立信息共享機制，防范騙取住房公積金個人住房貸款等行為。同時，要簡化辦理手續，提高服務水平。”因此制定該條內容。

　　（十二）修訂后的第二十五條為：

　　“第二十五條  單位被撤銷、解散或者依法宣告破產時，其欠繳的住房公積金應當由原單位或清算組織依法予以清繳。

　　欠繳住房公積金的單位分立、合并或者改制時，應當在明確其欠繳住房公積金的補繳責任主體后，方可辦理有關手續。

　　補繳責任主體在計算單位欠繳住房公積金的數額時，職工工資基數按照單位提供的職工工資情況確定。單位不提供職工工資情況或者職工對提供的工資情況有異議的，市公積金管理中心可依據當地勞動部門、司法部門核定的工資，或市統計部門公布的上年職工社會平均工資計算。”

　　修改理由：根據《關于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》（建金管【2005】5號）第六點，單位補繳住房公積金(包括單位自行補繳和人民法院強制補繳)的數額，可根據實際采取不同方式確定：單位從未繳存住房公積金的，原則上應當補繳自《條例》(國務院令第262號)發布之月起欠繳職工的住房公積金。單位未按照規定的職工范圍和標準繳存住房公積金的，應當為職工補繳。單位不提供職工工資情況或者職工對提供的工資情況有異議的，管理中心可依據當地勞動部門、司法部門核定的工資，或所在設區城市統計部門公布的上年 職工平均工資計算。  

　　（十三）修訂后的第三十二條為：

　　“第三十二條 市公積金管理中心可依法對單位的下列事項進行監督：

　　（一）是否及時辦理住房公積金的繳存、變更、注銷登記；

　　（二）是否及時辦理住房公積金賬戶的設立、轉移或封存；

　　（三）住房公積金繳存比例是否符合規定的繳存比例范圍；

　　（四）是否按時、足額、全員繳存住房公積金；

　　（五）住房公積金月繳存額是否超過市公積金管委會確定的住房公積金月繳存最高限額。”

　　修改理由：根據《廣東省行政檢查辦法》第十二條規定行政檢查實行清單管理制度。行政執法主體的行政檢查事項清單，應當符合國家關于加快推進全國一體化在線政務服務平臺建設和“互聯網+監管”建設有關要求，同省政務服務事項目錄管理系統記載的權力事項保持一致。省下發的行政服務事項實施清單，我中心行政檢查事項為0。